Vrácení odpočtu DPH u závazků šest měsíců po splatnosti

Související rozcestníky | Hlavní rozcestník | Finanční modul | DPH 

Od 1.1.2025 je nutné dle ustanovení v § 74b odst. 3 ZDPH (zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) snížit uplatněný odpočet daně u zdanitelných plnění, které nebyly uhrazené do posledního dne šestého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, v němž se staly splatnými.

Tento návod vysvětluje, jak je možné v WinFASu sledovat neuhrazené závazky a jak postupovat při vrácení odpočtu daně u těchto závazků.

TENTO NÁVOD JE PLATNÝ OD 30.8.2025!

DO 29.8.2025 JE MOŽNÉ POSTUPOVAT PODLE NÁVODU +3632.

Saldo po splatnosti

Závazky po splatnosti je možné kontrolovat přes sestavu IQ - saldokonto (Účetní modul / Sestavy). Pro sledování závazků je možné importovat šablony z internetu dle obecného návodu +482.

• Sestavy zobrazují neuhrazené závazky, které jsou 100 (popř. 180) dní po splatnosti.
• Sestava sleduje počet dní po splatnosti k aktuálnímu dni.
• Sestava filtruje doklady s DUZP od 1.1.2025.

Nastavení kódu DPH

Aby pořízené doklady pro vrácení odpočtu daně správně vstupovaly do Přiznání DPH a Kontrolního hlášení, je nutné nastavit nový kód DPH. Podrobný postup nastavení kódu DPH je popsán v návodu +3631.

Zápis dokladu pro vrácení odpočtu daně

• Spusťte aplikaci *1019 - Obecné doklady.
• Vyberte aplikační šablonu pro pořízení obecných účetních dokladů (např. 1 - Obecné účetní doklady).
• Stiskněte šipku u tlačítka Kopíruj a vyberte možnost Vratka DPH.

• Otevře se parametrické okno pro vytvoření vratky DPH.
  • Přes provázaný KUK dokladů vyberte původní závazek pro vrácení odpočtu.
    • KUK nabízí pouze závazky 180 dní po splatnosti.
  • Zadejte datum pro vrácení odpočtu DPH.
    • Zadaný datum se poté přebere do:
      • ev. období (účetní) - dle kterého se vrácené DPH zaúčtuje do hlavní knihy
      • ev. období DPH - dle kterého proběhne vrácení odpočtu

• Parametry potvrďte tlačítkem OK.

• V okně pořízení vyberte šablonu, přes kterou proběhne pořízení.
  • V případě, že máte nastavenou pouze jednu šablonu pro pořízení obecných dokladů, okamžitě se načte daná šablona do pořízení.
• Načte se pořízení dokladu s předvyplněnými údaji podle původního závazku.
• Zkopírované údaje jsou označené modrým štítkem (trojúhelníkem) v rohu.
  • Z označených políček je možné měnit pouze název dokladu, ostatní údaje jsou nutné zachovat dle původního dokladu a nelze je proto měnit!
  • Políčka neoznačená modrým štítkem je možné měnit dle potřeby. 

• Vstupte do tabulky DPH přes tlačítko DPH.
  • Ev. období DPH se načítá podle parametrů vratky a je stejné jako ev. období účetní.
  • Kód DPH pro vrácení odpočtu - načítá se podle nastavení na kódu DPH použitém na původním závazku.
    • Kód pro vrácení odpočtu MUSÍ být provázán s původním kódem DPH, který byl použit na závazku po splatnosti.
  • Částka základu a daně se přebírá z původního závazku, ale mínusem.
    • V případě, že byl závazek částečně uhrazen, tak se DPH dopočítává z neuhrazené částky dokladu. V případě více sazeb jsou částky obou sazeb dopočítané také poměrem.
• Uložte tabulku DPH tlačítkem OK.

• Přes tlačítko Účtování vstupte do zaúčtování dokladu.
  • Účtuje se pouze o pořízeném DPH, o základu se neúčtuje.
  • Strany účtů v souvztažnosti se otáčejí, aby se účtovalo do nákladů na straně MD.
  • Částka DPH se na základě otočených stran souvztažnosti účtuje plusem.
• Zaúčtujte vrácení daně - doplňte účet na stranu MD.
• Uložte zaúčtování tlačítkem OK.

• Obecný doklad uložte tlačítkem OK.

Kontrola dokladů pro vrácení odpočtu

• Doklady týkající se vráceného odpočtu daně je možné zkontrolovat v IQ - DPH.
  • Pro kontrolu je nastavená šablona B2c• - B.2. Vrácení odpočtu (dlužník). Lze stáhnout z internetu.
  • POZOR! Pro správné zobrazení dokladů v sestavě B3• - B.3. Přij.plnění do 10 tis. Kč je nutné stáhnout aktualizovanou šablonu z internetu!

Generování přiznání DPH a KH

• Přiznání se generuje standartně z aplikace *1098 - Podání na daňovou správu přes tlačítko Přidej.
  • Viz postup v návodu +1918 - Postup odeslání podání přes daňový portál MOJE DANĚ
• Dle přednastaveného kódu DPH budou doklady pro vrácení daně vstupovat do přiznání DPH a kontrolního hlášení.

Přiznání DPH - řáded 40 (nebo 41) a zároveň do řádek 34.

Kontrolního hlášení - oddíl B.2. s příznakek "P" ve sloupci 12