Nárok vráceného odpočtu DPH u závazků po splatnosti

Související rozcestníky | Hlavní rozcestník | Finanční modul | DPH 

Od 1.1.2025 je nutné dle ustanovení v § 74b odst. 3 ZDPH (zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) snížit uplatněný odpočet daně u zdanitelných plnění, které nebyly uhrazené do posledního dne šestého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, v němž se staly splatnými (viz návod +3630).

Po dodatečném uhrazení takového závazku je možné si DPH znovu nárokovat. Jak zapsat nárok z vráceného DPH je popsáno v návodu níže.

Zápis dokladu pro nárok DPH z vráceného odpočtu daně

• Spusťte aplikaci *1019 - Obecné doklady.
• Vyberte aplikační šablonu pro pořízení obecných účetních dokladů (např. 1 - Obecné účetní doklady).
• Stiskněte šipku u tlačítka Kopíruj a vyberte možnost Nárok vratky DPH.

• Otevře se parametrické okno pro vytvoření vratky DPH.
  • Přes provázaný KUK dokladů doklad vratky, u které provádíte nárok DPH.
    • KUK nabízí nárok k závazkům, u kterých bylo vrácené DPH (vratka), ale po vrácení DPH už proběhla úhrada (v plné nebo částečné výši)
    • Pokud byl závazek hrazen vícekrát, nárok DPH je nutné vytvořit po jednotlivých úhradách (nabízí se v KUKu)
    • Z KUKu dokladů byly vyřazeny rozdíly úhrad, které vypořádávají haléřové rozdíly úhrad (ve verzi k 31.1.2026)
  • Zadejte datum, ke kterému má proběhnout nárok odpočtu DPH.
    • Zadaný datum se přebere do:
      • ev. období (účetní) - dle kterého se nárok DPH zaúčtuje do hlavní knihy
      • ev. období DPH - dle kterého proběhne nárok odpočtu v přiznání DPH

• Parametry potvrďte tlačítkem OK.

• V okně pořízení vyberte šablonu, přes kterou proběhne pořízení.
  • V případě, že máte nastavenou pouze jednu šablonu pro pořízení obecných dokladů, okamžitě se načte daná šablona do pořízení.
• Doklad se načte s předvyplněnými údaji podle vybrané vratky DPH.
  • Pokud se tvoří nárok DPH k závazku s DUZP minulých let, tak je automaticky zrušená kontrola na firemní období. Datumy jsou v tom okamžiku podbarvené červeně.
• Zkopírované údaje jsou označené modrým štítkem (trojúhelníkem) v rohu.
  • Z označených políček je možné měnit pouze název dokladu, ostatní údaje jsou nutné zachovat dle původního dokladu a nelze je měnit!
  • Políčka neoznačená modrým štítkem je možné měnit dle potřeby.
  • Do párovacího symbolu ostatního se vyplňuje číslo původního závazku.
• Částka dokladu je plusem a pouze ve výši provedené úhrady!
  • Úhrady závazku se sledují od šestého měsíce po splatnosti.

• Vstupte do tabulky DPH přes tlačítko DPH.
  • Ev. období DPH se načítá podle parametrů vratky a je stejné jako ev. období účetní.
  • Kód DPH pro nárok odpočtu - načítá se kód DPH, který byl použit při vrácení odpočtu.
  • Nárok probíhá z částky úhrady. Částky jsou v tabulce uvedené plusem.
    • Pokud existuje více sazeb DPH, částky se rozpočítají poměrem.
• Uložte tabulku DPH tlačítkem OK.

• Přes tlačítko Účtování vstupte do zaúčtování dokladu.
  • Účtuje se pouze o pořízeném DPH, o základu se neúčtuje.
  • Strany účtů v souvztažnosti se otáčejí, aby se případně účtovalo do nákladů na straně MD.
  • Částka DPH se na základě otočených stran souvztažnosti účtuje mínusem.
  • Zaúčtování se primárně přebírá kopií z vratky DPH, aby se původní účty nulovaly.
    • Pokud doklad vratky DPH nebyl zaúčtovaný, je nutné provést zaúčtování ručně.
• Uložte zaúčtování tlačítkem OK.

Kontrola dokladů pro vrácení odpočtu

• Doklady týkající se vráceného odpočtu daně je možné zkontrolovat v IQ - DPH.
  • Pro kontrolu je nastavená šablona B2c• - B.2. Vrácení odpočtu (dlužník). Lze stáhnout z internetu.