Vrácení odpočtu DPH u závazků po splatnosti

(do 29.8.2025)

Související rozcestníky | Hlavní rozcestník | Finanční modul | DPH 

TENTO NÁVOD JE PLATNÝ DO 29.8.2025!

OD 1.9.2025 JE MOŽNÉ TVOŘIT DOKLADY PRO VRÁCENÍ ODPOČTU DPH KOPIÍ ZE ZÁVAZKU PODLE NÁVODU +3630.

Od 1.1.2025 je nutné dle ustanovení v § 74b odst. 3 ZDPH (zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty) snížit uplatněný odpočet daně u zdanitelných plnění, které nebyly uhrazené do posledního dne šestého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, v němž se staly splatnými.

Zápis dokladu pro vrácení odpočtu daně

• Zápis dokladu pro vrácení odpočtu daně probíhá v aplikaci *1019 - Obecné doklady.
• Pro zápis je možné využít existující řadu interních dokladů.
• Doklad je nutné pořídit následovně:
  • Doklad protistrany = číslo původního daňové dokladu (nebo číslo interního dokladu - viz metodika GFŘ).
  • Čáska KH = jakákoliv částka nad 10 000 Kč.
    • Vyplněním se zajistí, že doklad vstoupí do oddílu B.2. Kontrolního hlášení i přes to, že je částka nižší než 10 000 Kč.
    • POZOR! Na portálu Moje daně v oddílu B.2. Kontrolního hlášení musíte u příslušného daňového dokladu RUČNĚ zadat příznak "P" do sloupce 12. Tato hodnota se aktuálně z WinFASu neplní!
  • Rozpis částky + částka poddokladu = neuhrazená částka dokladu mínusem.
  • Klient = dle původního daňového dokladu.
  • Evidenční období (účetní) = období, do kterého má být oprava zaúčtovaná.
  • DUPZ = dle původního daňového dokladu.
  • Směr zápisu DPH musí být nastaven pro VSTUP, tj. zaškrtávátko DPH - prodej (výstup) bude nezatržené.

• Tabulku DPH je nutné zapsat následovně:
  • Evidenční období DPH = datum, ke kterému je odpočet vracen (datum rozhoduje o tom, ve kterém měsíci bude DPH z dokladu zahrnuté).
  • Kód DPH = kód DPH dle původního daňového dokladu.
    • Statusy pro nový kód DPH budou zahrnuty až v aktualizaci WinFASu k 29.8.2025. Do té doby je nutné využívat původní kód DPH. Doklad bude do té doby vstupovat v přiznání DPH pouze do řádku 40 nebo 41 na základě zadané sazby.
    • POZOR! Na portálu Moje daně musíte do Přiznání DPH do řádku 34 ručně zadat částku vráceného odpočtu. Tento řádek se aktuálně z WinFASu neplní!
  • Částka DPH a základu = podle původního daňového dokladu mínusem (pokud byla neuhrazená pouze část původního dokladu, DPH by mělo být dopočteno z této neuhrazené částky)

• Doklad příslušně zaúčtujte a uložte.

Generování přiznání DPH a KH

• Přiznání se generuje standartně z aplikace *1098 - Podání na daňovou správu.
• POZOR! Na portálu Moje daně musíte:
  • Do Přiznání DPH do řádku 34 ručně zadat částku vráceného odpočtu. Tento řádek se aktuálně z WinFASu neplní!
  • Do Kontrolního hlášení do oddílu B.2. musíte u příslušného daňového dokladu ručně přidat příznak "P" do sloupce 12. Tato hodnota se aktuálně z WinFASu neplní!